EFOS es el acrónimo de Entidades que Facturan Operaciones Simuladas y se refiere a aquellas personas físicas o morales que emiten facturas por operaciones inexistentes a cambio de una comisión sobre el total o subtotal del monto facturado. Dicho de otro modo, se trata de quienes venden facturas y comúnmente se les conoce como factureros.

Por otro lado, EDOS es el acrónimo de Entidades que Deducen Operaciones Simuladas y se refiere a aquellas personas físicas o morales que compran facturas a los EFOS. Los EDOS realizan estas operaciones buscando cubrir diferentes necesidades, las cuales van desde el pago de la nómina a sus trabajadores, salida de recursos de la empresa, reducción de la utilidad fiscal, generación de saldos a favor, tratamiento de mercancía remisionada, entre otros.

Al ser dectectada esta práctica, en 2014 se creó el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) el cual prevee la existencia de listas negras para exponer a los contribuyentes que a criterio del SAT, carecen de los elementos indispensables para llevar a cabo dichas operaciones o se encuentran como no localizados y que conlleva graves consecuencias para aquellos contribuyentes que vendieron y adquirieron facturas que amparan operaciones inexistentes.

Este artículo contempla procedimientos para acreditar que los EFOS cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan las facturas, o bien para que el EDOS acrediten la efectiva prestación de los servicios o adquisición de los bienes que amparan las facturas que recibieron.

Si el SAT te ha catalogado erróneamente como un EFOS, o alguno de tus proveedores ha sido incluido en los listados de EFOS, te invitamos a acercarte con nosotros. En AFAM Contamos con un equipo de expertos en asesoría jurídico-fiscal que aclararán tu situación legal y defenderán tus derechos como contribuyente.